Суточные в командировке: сколько не облагается НДФЛ и сколько получите на руки

Суточные не облагаются НДФЛ в пределах 700 ₽ за каждый день командировки по России и 2 500 ₽ за каждый день заграничной командировки (п. 3 ст. 217 НК РФ). Страховые взносы с суточных в этих же пределах тоже не начисляются (п. 2 ст. 422 НК РФ). Сам размер суточных устанавливает работодатель в коллективном договоре или положении о командировках, и он может быть больше: тогда с превышения удерживают НДФЛ, обычно 13 %. День выезда через границу оплачивается как заграничный, день возвращения — как день в России. Например, при суточных 3 500 ₽ за 6 дней за границей облагается 6 000 ₽, НДФЛ составит 780 ₽.

Как пользоваться калькулятором

Есть два режима. По датам поездки — укажите четыре даты: выезд из дома, пересечение границы России при выезде, пересечение границы при возвращении и возвращение домой. Калькулятор сам разделит дни на российские и заграничные по правилам Положения о командировках. Вручную — если вы уже знаете, сколько дней приходится на Россию и сколько на заграницу.

Затем введите суточные, которые платит работодатель: отдельно для России и для заграницы. Если заграничные суточные установлены в долларах или евро, выберите валюту и укажите курс. В конце выберите ставку НДФЛ: 13 % для большинства, выше — если годовой доход больше 2,4 млн ₽, 30 % — для нерезидентов.

Как считается

Для каждого дня командировки калькулятор сравнивает суточные с необлагаемым лимитом:

Не облагается = дни по России × min(суточные, 700 ₽) + дни за границей × min(суточные, 2 500 ₽)

Облагается = все суточные − необлагаемая часть

НДФЛ = облагаемая часть × ставка НДФЛ

На руки = все суточные − НДФЛ

Пример из калькулятора по умолчанию: командировка со 2 по 9 ноября, вылет за границу 3 ноября, возвращение 9 ноября. Всего 8 дней: 2 дня по России (2 ноября и 9 ноября, день возвращения) и 6 дней за границей (с 3 по 8 ноября). При суточных 700 ₽ по России и 3 500 ₽ за границей получится 1 400 + 21 000 = 22 400 ₽. Не облагается 1 400 + 15 000 = 16 400 ₽, облагается 6 000 ₽, НДФЛ 13 % — 780 ₽, на руки 21 620 ₽.

Лимиты суточных для налогов

Нормы на момент публикации. Проверяйте актуальную редакцию Налогового кодекса РФ.

Вид командировки	Не облагается НДФЛ	Не облагается страховыми взносами	Основание
По России	700 ₽ в день	700 ₽ в день	п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ
За границу	2 500 ₽ в день	2 500 ₽ в день	п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ
Однодневная по России	суточные не положены	—	п. 11 Положения № 749
Однодневная за границу	2 500 ₽ (выплата 50 % нормы)	2 500 ₽	п. 20 Положения № 749

Лимиты не означают, что работодатель обязан платить именно 700 или 2 500 ₽. По ст. 168 Трудового кодекса РФ размер суточных определяет сам работодатель в коллективном договоре или локальном акте. Он может платить меньше, тогда налога точно не будет, или больше, тогда с превышения удержат НДФЛ и начислят взносы.

Таблица: сколько НДФЛ при разных суточных

Расчёт для 5 дней по России и 7 дней за границей, ставка НДФЛ 13 %.

Суточные в день	Дней	Всего	Не облагается	Облагается	НДФЛ 13 %	На руки
По России: 700 ₽	5	3 500 ₽	3 500 ₽	0 ₽	0 ₽	3 500 ₽
По России: 1 000 ₽	5	5 000 ₽	3 500 ₽	1 500 ₽	195 ₽	4 805 ₽
По России: 1 500 ₽	5	7 500 ₽	3 500 ₽	4 000 ₽	520 ₽	6 980 ₽
За границей: 2 500 ₽	7	17 500 ₽	17 500 ₽	0 ₽	0 ₽	17 500 ₽
За границей: 3 500 ₽	7	24 500 ₽	17 500 ₽	7 000 ₽	910 ₽	23 590 ₽
За границей: 5 000 ₽	7	35 000 ₽	17 500 ₽	17 500 ₽	2 275 ₽	32 725 ₽
За границей: 4 750 ₽ (50 USD)	7	33 250 ₽	17 500 ₽	15 750 ₽	2 048 ₽	31 202 ₽

Как считать дни при пересечении границы

Порядок задаёт Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утверждённое Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (п. 18):

• При выезде из России день пересечения границы включается в дни, за которые суточные платят по нормам для заграничных командировок.
• При возвращении в Россию день пересечения границы включается в дни, за которые суточные платят по нормам для командировок по России.
• Дата пересечения определяется по отметкам в паспорте, а если отметок нет (например, при поездке в Беларусь), — по проездным документам.
• Однодневная командировка за границу — если работник выехал и вернулся в тот же день, суточные в иностранной валюте платят в размере 50 % нормы (п. 20 Положения).

Суточные положены за каждый день командировки, включая выходные, праздники и дни в пути (п. 11 Положения). Подтверждать их чеками не нужно: это компенсация дополнительных расходов, а не оплата конкретных покупок.

Совет: сохраните посадочные талоны и сделайте фото страниц паспорта с отметками о пересечении границы. Бухгалтерия считает дни именно по ним, и спорные ситуации (ночной рейс, пересадка) решаются по документам.

Суточные в валюте

Многие компании устанавливают заграничные суточные в долларах или евро. Для расчёта НДФЛ сумму переводят в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. Для сверхнормативных суточных это последний день месяца, в котором утверждён авансовый отчёт (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому калькулятор даёт поле для курса: подставьте курс на эту дату. По умолчанию стоят 95 ₽ за доллар и 110 ₽ за евро.

При курсе 95 ₽ суточные 50 USD — это 4 750 ₽ в день, из них 2 250 ₽ облагаются. За неделю набегает около 2 000 ₽ НДФЛ.

Суточные для госслужащих

Для сотрудников федеральных госорганов размер суточных за границей установлен Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 № 812: нормы указаны в долларах США отдельно по странам. Эти нормы обязательны только для бюджетной сферы, коммерческие компании их не применяют, но иногда используют как ориентир. Точные суммы по странам смотрите в действующей редакции постановления, мы не приводим их здесь, потому что таблицу периодически пересматривают.

Типичные ошибки

• Считают день вылета российским. День, когда вы пересекли границу при выезде, уже заграничный, даже если самолёт вылетел вечером.
• Не учитывают день возвращения. Он оплачивается по российской норме, даже если большую часть дня вы провели за рубежом.
• Путают лимит и обязательный размер. 2 500 ₽ — это граница для налога, а не минимальная выплата.
• Забывают про взносы. С превышения работодатель платит страховые взносы, поэтому щедрые суточные обходятся компании дороже, чем кажется. Калькулятор показывает их ориентир по ставке 30 %, для малого бизнеса и отдельных категорий ставка ниже. Взносы на травматизм считаются по отдельным правилам (Федеральный закон № 125-ФЗ), уточняйте у бухгалтера.

Если поездка частично личная, проверьте остальные статьи бюджета в калькуляторе бюджета путешествия. Перед командировкой за границу полезно оформить страховку: зачем она нужна, мы разобрали в статье страховка для путешествий, а стоимость поможет прикинуть калькулятор страховки. Как расплачиваться в поездке, если суточные выданы в рублях, — в статьях карта для путешествий за границу и как платить за границей россиянам. Если командировка в страну с визой, проверьте её в инструменте нужна ли виза.

Частые вопросы

Сколько суточных не облагается НДФЛ в 2026 году?

700 ₽ за каждый день командировки по России и 2 500 ₽ за каждый день командировки за границу (п. 3 ст. 217 НК РФ). С суммы сверх этих лимитов удерживают НДФЛ.

Облагаются ли суточные страховыми взносами?

В пределах тех же 700 и 2 500 ₽ в день — нет (п. 2 ст. 422 НК РФ). С превышения работодатель начисляет страховые взносы.

Как считать день пересечения границы при командировке?

При выезде из России этот день оплачивается как заграничный, при возвращении — как день в России. Даты определяют по отметкам в паспорте или по проездным документам.

Положены ли суточные за однодневную командировку?

По России нет: при однодневной командировке суточные не выплачиваются. За границу при выезде и возвращении в тот же день платят 50 % заграничной нормы.

Какой минимальный размер суточных?

Минимума в законе нет. Работодатель сам устанавливает размер в коллективном договоре или положении о командировках, лимиты 700 и 2 500 ₽ нужны только для налогов.

Какой НДФЛ с суточных сверх нормы?

Та же ставка, что и с зарплаты: 13 % при годовом доходе до 2,4 млн ₽, дальше 15–22 % по прогрессивной шкале, 30 % для нерезидентов. При суточных 3 500 ₽ за границей НДФЛ составит 130 ₽ за день.